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杨心传会计师楼与舒雅证券公司联合举办2019投资税务讲座

Jan 7, 2019, 13:23 PM

1月12日(星期六)法拉盛喜来登酒店7楼

  【纽约讯】 2017年12月特朗普主导的新税法(TCJA)为投资“机会区域”(Section1400-Z)提供了史无前例的减免税机遇。财政部和国税局目前已批准18州立案8,700“机会区域基金”项目(Opportunity Zone Funds program),纽约州申请立案514个项目,其中包括法拉盛大学点至友联街的周边地区,社区民众所熟系的“马其顿”教堂便在其列。

  位于华尔街的舒雅证劵公司(Surya Securities LLC)是最早参与纽约州开发项目的劵商之一,他们拥有金融监管局执照(FINRA)的专业人士熟悉项目甄选与融资操作流程,确保投资人的利益不会受到损伤。

  杨心传注册会计师现为世界周刊与侨报税务专栏撰稿人,著有《美国税务实用指南》(商务印书馆2018)、《移民美国税务》(世界书局2017)等,多年来热心为华人社区普及介绍税法,讲解剖析省税策略,受到民众的肯定。“机会区域基金”项目方案为投资人提供了前所未有的减免税优惠,但特朗普新税法洋洋上千页,国税局2018年41号通知300多页,如何融汇贯通法规内容,准确定义并阐述5年、7年至10年的增值免税条文,让有投资意愿的民众“触手可及”,乃是税务专业工作人员的使命及责任。

  根据国税局的规定(草案),参加招标项目的公司必须申报8996表(Qualified Opportunity Fund),在美注册的外国公司股东(合伙人)则需要申报1120-F, 房地产投资信托则需要申报1120-REIT,证监会要求资金项目投资方至少要将90%的集资投入区域项目,定期提供审计认证,股东(合伙人)则需要注册会计师的年度财产收入证明报告,以防止资金滥用或诈骗发生。纽约市“低收入”或“半贫瘠”待开发地区共立项286个,其中皇后区62个,法拉盛地区2个。多数项目都已在2018或2019年初动工,以满足2025(7年)资产升值15%及2028(10年)资本利得豁免的先决条件。

  “机会区域基金”房地产开发及买卖税务优惠计划参照了过去的自住屋出售资本利得豁免,1031换屋资本利得“递延”,EB-5投资未开发区域资金换绿卡等一系列刺激和振兴经济活动的法案,为投资人包括中产阶级及低收入阶层提供了难得的机遇,但由于“配套设施”的复杂性,需要投行,会计师,律师及房地产中介的参与,是十年系统工程。再加上财政部与国税局的主导,因此投资人与会计师的互动至关重要。

  2019税季是特朗普新税法实施后的第一个税季,个人税率从原先的7阶(10-15-25-28-33-35-39.6)调降为新7阶(10-12-22-24-32-35-37),外加“穿透性”公司(Pass- through entities)特有的29.6%(37 X 80%)第8阶,公司税率从原先的8阶(15-25-34-39-34-35-38-35(平均35%))调降为21%,哪一种公司形态(Entity Type)更为省税浮出台面。中产阶级避之不及的“替代最低税”(Alternative Minimum Tax)“门槛”大幅度提升(单身50万,夫妻60万),但逐项扣减(Itemized Deduction)对于大多数“工薪”族却被“扼杀”(尽管“蓝州”在州税中可能保留),所有这些调整都为“富人”(年收入60万以上的“1%”)大幅度省税留下了“伏笔”。但惠及中低收入的“儿童退税”(Child Tax Credit)尺度放宽,从原先的家庭收入上限5万5(夫妻11万),调升为20万(夫妻40万),每个儿童的退税也增至1400元,甚至受益中上阶层。又如惠及中小企业的Section 199A Qualified Business income Deduction (20%额外扣减),虽然影响因素众多(工种、收入、工资、资产),只要公司合理把握,即可达成省税目的。杨会计师愿藉助讲座平台,与投资人和民众分享心得体会。

  讲座时间 2019年1月12日(星期六)上午11:00。

  地点 法拉盛喜来登酒店7楼 。

  杨心传会计师楼地址(即将迁入):Flushing Commons 38-08 Union St., #2A;联系电话:718-888-0895。

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